Rapport Financier Semestriel - 30/06/2024

1. Table des matières

A.       RAPPORT SEMESTRIEL D’ACTIVITE          3

1.        PREAMBULE ....................................................... 3

2.          EVENEMENTS MARQUANTS ET PERSPECTIVES SUR LE SECOND SEMESTRE 2024       3 3.       PRINCIPAUX RISQUES ET INCERTITUDES ............... 4

B.        COMPTES SEMESTRIELS .............. 5

1.       BILAN ET COMPTE DE RESULTAT .......................... 5

2.          TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES . 6 3.             TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE ...................... 7 4. NOTES ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS SEMESTRIELS DU 30 JUIN 2024 7

4.         NOTES CONDENSES RELATIVES AU BILAN    11 5.    NOTES RELATIVES AU COMPTE DE RESULTAT     12

A. RAPPORT SEMESTRIEL D’ACTIVITE

1. Préambule 

Le conseil d’administration qui s’est tenu le 25 octobre 2024, a arrêté les comptes semestriels au 30 juin 2024. 

Les comptes de l’exercice précédent ayant été principalement marqués par la cession de la société Paramat qui a été réalisée sur le 2^ème semestre 2023. Ainsi, dans une logique de simplification suite à cette opération, il a été décidé de procéder à la fusion des deux sociétés Euromedis Groupe et Laboratoires Euromedis par l’absorption de cette dernière.

Suite à cette simplification, nous communiquerons dorénavant les comptes sociaux de la société Laboratoires Euromedis. Pour le premier semestre de l’exercice 2024 ces comptes seront comparés avec les comptes consolidés du groupe pour l’arrêté semestriel au 30 juin 2023.  

2. Evènements marquants et perspectives sur le second semestre 2024

Les résultats du premier semestre 2024 sont principalement marqués par une amélioration du taux de marge dont l’effet positif sur la rentabilité de la société a été toutefois compensé par une hausse des coûts de transport sur achat en lien avec le contexte géopolitique mondial.

Le chiffre d’affaires net de la société ressort ainsi à 18,3 M€ sur le premier trimestre 2024 contre 17,2 M€ en 2023 à périmètre constant.

La marge brute (transports sur achats inclus) ressort à 5,3 M€ sur le premier trimestre 2024 contre 3,4 M€ en 2023, passant ainsi de 26,5% à 29% à périmètre constant.

L’exercice 2024 verra se poursuivre la réorganisation de la société autour notamment de nouveaux outils digitaux et le recentrage sur ses métiers d’origine ainsi que de nouveaux résultats positifs à des appels d’offres qui permettront de soutenir l’activité à un niveau au moins comparable à celui de l’exercice passé sur le second semestre. 

Néanmoins, les incertitudes liées à l’environnement géopolitique mondial et pesant sur l’évolution des prix du transport maritime, des devises et de certaines matières premières, devraient décaler l’horizon de rentabilité prévu sur 2024 à l’exercice suivant. 

3. Principaux risques et incertitudes 

Les effets de l’instabilité géopolitique au Moyen Orient constatés sur le quatrième trimestre 2023 se poursuivent encore sur l’exercice en cours entraînant notamment des dégradations des conditions de transport sur achat avec des temps d’approvisionnement plus long et des couts très volatiles. 

B. COMPTES SEMESTRIELS

1. Bilan et compte de résultat 

2. Tableau de variation des capitaux propres

3. Tableau de flux de trésorerie

4. Notes annexes aux états financiers semestriels du 30 juin 2024 

Informations relatives à l’entité

LABORATOIRES EUROMEDIS est une société anonyme à conseil d’administration de droit français immatriculée au Registre du commerce et des sociétés sous le numéro 407 535 517 RCS Beauvais, dont le siège social est à NEUILLY-SOUS-CLERMONT, ZA de la Tuilerie, 12 rue Pierre Bray. 

Elle est cotée sur le marché Euronext Growth Paris sous le code ISIN 0000075343 depuis le 23 septembre 2020, date de transfert depuis le marché Euronext Paris.

Les comptes semestriels ont été arrêtés par le conseil d’administration en date du 25/10/2024. 

Activité des filiales et participations 

Au 30 juin 2024, le périmètre de LABORATOIRES EUROMEDIS comprend 3 sociétés :

Référentiel comptable

Les comptes semestriels du 30 juin 2024 ont été établis conformément aux dispositions du règlement ANC-03 du 05 juin 2017 relatif à la réécriture du Plan Comptable Général, modifié par les règlements n°2015-06 et n°2015-07 de l’Autorité des Normes Comptables. 

Les conventions générales comptables ont été appliquées dans le principe de prudence et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels : 

§          Continuité de l’exploitation, 

§          Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre,

§          Indépendance des exercices ; 

La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques. Seules sont exprimées les informations significatives.

En vue de l’établissement des états financiers, la direction de la Société peut être amenée à procéder à des estimations et à retenir des hypothèses qui affectent la valeur des actifs et passifs, des charges et produits, ainsi que les informations données dans les notes de l’annexe. 

Déterminées sur la base des informations et estimations connues à la date d’arrêté des comptes, ces estimations et hypothèses peuvent, le cas échéant, s’avérer sensiblement différentes de la réalité. Ces hypothèses concernent notamment la valorisation des titres de participation et des prêts associés, les engagements envers les salariés et les provisions. 

Immobilisations

Immobilisations incorporelles et corporelles

Les immobilisations incorporelles et corporelles sont comptabilisées à leur coût d’acquisition diminué des amortissements cumulés et des éventuelles pertes de valeur. L’amortissement est comptabilisé en charges sur une base linéaire en fonction de la durée d’utilité de l’actif. Les valeurs comptables des actifs incorporels et corporels sont revues à chaque clôture afin d’identifier d’éventuelles pertes de valeur de chacun des actifs considérés.

Autres immobilisations incorporelles

Les autres immobilisations incorporelles sont essentiellement constituées de logiciels. Ceux-ci sont amortis selon la méthode linéaire sur une période d’un à cinq ans.

Immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles sont évaluées à leur coût d’acquisition (prix d’achat, frais accessoires, hors frais d’acquisition et d’emprunt, déduction faite des rabais, remises ou ristournes obtenus) ou à leur coût de production. Elles n’ont fait l’objet d’aucune réévaluation. Lorsque des composants d’une immobilisation corporelle ont des durées d’utilité différentes, ils sont comptabilisés en tant qu’immobilisations corporelles distinctes et amorties sur leur durée d’utilité propre. 

L’amortissement est calculé suivant la méthode linéaire sur la base du coût d’acquisition, sous déduction le cas échéant d’une valeur résiduelle et d’une éventuelle dépréciation à compter de la date à laquelle le bien est prêt à être mis en service. Sauf cas particulier, les valeurs résiduelles sont nulles. La méthode d’amortissement est la méthode linéaire et les durées d’amortissement retenues sont les suivantes :

Stocks

Les stocks sont évalués au plus faible de leur coût et de leur valeur nette de réalisation. Le coût des stocks de matières premières et de marchandises est déterminé selon la méthode du prix moyen pondéré et n’incorporent ni frais financiers, ni frais de développement. Le coût prend également en compte les frais accessoires, de logistique et de transport, pour amener les stocks à l’endroit où ils se trouvent. Le coût est net des escomptes et des conditions différées obtenues des fournisseurs. 

Les coûts d’emprunt ne sont pas inclus dans le coût des stocks. 

Une provision pour dépréciation des stocks est constatée lorsque la valeur de réalisation est inférieure à ce prix. La valeur nette de réalisation est le prix de vente estimé dans le cours normal de l’activité, diminué des coûts estimés pour l’achèvement et des coûts estimés nécessaires pour réaliser la vente.

Politique de dépréciation des stocks

Les stocks de l’activité Produits à Marque Propre peuvent présenter différents types de risques

§          Conformité

§          Antériorité 

Lorsqu’une dépréciation s’avère nécessaire, en fonction de la nature du risque et de l’antériorité des stocks, son taux est compris entre 40% et 100%.

Ces stocks peuvent être couverts par un risque d’antériorité : au-delà de 24 mois, une dépréciation est calculée avec un taux compris entre 30% et 100%.

Créances clients et autres créances

Les autres créances et les créances clients sont comptabilisées à leur valeur nominale. Une provision pour dépréciation est comptabilisée lorsque les perspectives de recouvrement des créances sont faibles.

Disponibilités

Les liquidités disponibles en banque et en caisse ont été évaluées à leur valeur nominale.

Actions propres 

Les actions propres détenues par LABORATOIRES EUROMEDIS, sont classés selon la destination qui leur est donnée dans les comptes individuels. 

Les actions propres détenues résultent exclusivement du contrat de liquidité confié à une société d’investissement. 

Provisions

Le Groupe comptabilise une provision dès lors qu’il existe une obligation actuelle, juridique ou implicite à l’égard d‘un tiers résultant d’événements passés et qu’il est probable ou certain qu’elle se traduira par une sortie de ressources sans contrepartie pour éteindre l’obligation et que le montant peut être déterminé de façon fiable. 

Chiffre d’affaires 

Le chiffre d’affaires est constitué uniquement de ventes de marchandises. 

Les produits relatifs aux ventes de marchandises et de biens sont comptabilisés lorsqu’il existe une indication objective, prenant la forme en général d’un contrat de vente, que les risques et avantages significatifs inhérents à la propriété des biens ont été transférés au client, que la recouvrabilité de la contrepartie est probable, que la société n’est plus impliqué dans la gestion des biens et que le montant des produits ainsi que les coûts encourus ou à encourir peuvent être déterminés de façon fiable et dès lors qu’il est probable que les avantages économiques iront au groupe.

4. NOTES CONDENSES RELATIVES AU BILAN 

Stock 

Clients, comptes rattachés, autres créances et compte de régularisation 

Trésorerie

Emprunts et dettes financières 

Les dettes sont à moins d’un an hormis les emprunts auprès des établissement de crédit qui vont de 2 à 8 ans. 

Fournisseurs, comptes rattachés, autres dettes et comptes de régularisation 

5. NOTES RELATIVES AU COMPTE DE RESULTAT

Ventilation du Chiffre d’Affaires

Achats consommés

Charges externes 

Impôts et taxes 

Effectifs et charges de personnel 

Dotations et reprises aux amortissements et provisions 

Résultat financier 

Résultat exceptionnel