COMMUNIQUÉ RÉGLEMENTÉ

par KLARSEN (EPA:ALKLA)

KLARSEN : Comptes semestriels 2024

Expertise comptable  Gestion et conseil

Juridique

Fiscalité

Social

Audit d’acquisition

image
Évaluation

Immeuble Cognitik

11 rue Ferdinand Buisson 33130 Bègles T. +33 (0)5 56 33 39 39 contact@partexia.fr www.partexia.fr

Jean-Bernard Viste

GROUPE KLARSEN

1 cours Xavier Arnozan

33000 BORDEAUX

SITUATION CONSOLIDEE AU 30 JUIN 2024


GROUPE KLARSEN CONSOLIDE

Situation au 30 juin 2024

imageBILAN ACTIF

30/06/2024

31/12/2023

Brut

Amort.dépréciat.

Net

Net

      Capital souscrit non appelé

 ACTIF IMMOBILISE

   Immobilisations incorporelles

      Ecart d'acquisition

4 900 420

3 440 898

1 459 522

1 459 522

      Parts de marché

      Frais d'établissement

      Frais de recherche et développement

142 928

10 949

131 979

108 827

      Concession, brvts, licences, logiciels, drts & valeurs similaires

2 296 664

2 092 281

204 383

272 465

      Fonds commercial (1)

1 008 705

1 008 705

0

0

      Autres immobilisations incorporelles

1 835 416

1 949

1 833 467

1 762 840

      Immobilisations incorporelles en cours

      Avances et acomptes

   Immobilisations corporelles

      Terrains

      Constructions

      Installations techniques, matériel et outillages industriels

      Autres immobilisations corporelles

64 783

44 399

20 384

24 383

      Immobilisations corporelles en cours

      Avances et acomptes

   Immobilisations financières (2)

      Participations

      Créances rattachées à des participations

      Titres immobilisés de l'activité de portefeuille

      Autres titres immobilisés

8 602

8 602

8 602

      Prêts

      Autres immobilisations financières (3)

 ACTIF CIRCULANT

   Stocks et en-cours

      Matières premières et autres approvisionnements

      En-cours de production (biens et services)

      Produits intermédiaires et finis       Marchandises

   Avances et acomptes versés sur commandes

   Créances (3)

      Clients et comptes rattachés

55 000

55 000

55 000

10 312 518

6 599 181

3 713 337

3 691 639

2 860 158

349 421

2 510 737

2 301 789

      Autres créances

720 286

720 286

902 344

      Actif d'impôts différés

350 574

350 574

394 601

      Capital souscrit - appelé, non versé

   Valeurs mobilières de placement

      Actions propres

      Autres titres

170 027

34 456

135 571

197 586

      Instruments de trésorerie

   Disponibilités

86 815

86 815

730 983

      Charges constatées d'avances (3)

      Charges à répartir sur plusieurs exercices

      Primes de remboursement des emprunts

      Ecarts de conversion Actif

121 874

121 874

57 013

4 309 734

383 877

3 925 857

4 584 316

35 068

35 068

32 845

TOTAL GENERAL

14 657 320

6 983 058

7 674 262

8 308 800

(1) Dont droit au bail

(2) Dont à moins d'un an (brut)

(3) Dont à plus d'un an (brut)

711 803

703 118

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GROUPE KLARSEN CONSOLIDE

Situation au 30 juin 2024

imageBILAN PASSIF

30/06/2024

31/12/2023

 CAPITAUX PROPRES (Part du groupe)

     Capital (dont versé : 662 718)

662 718

662 718

     Primes d'émission, de fusion, d'apport

12 630 353

12 630 353

     Ecarts de réévaluation

     Ecarts d'équivalence       Réserves :

- Réserve légale

- Réserves statutaires ou contractuelles

- Réserves réglementées

- Autres réserves

 

-11 752 643

-14 503 469

     Report à nouveau

    Résultat de l'exerice (bénéfice ou perte)

131 216

2 751 046

     Ecart de conversion

     Subventions d'investissement

     Provisions réglementées

 AUTRES FONDS PROPRES

      Avances conditionnées

      Autres fonds propres

 INTERETS MINORITAIRES

 PROVISIONS

     Provisions pour risques

     Provisions pour charges

 DETTES (1)

      Emprunts obligataires convertibles

      Auters emprunts obligataires

      Emprunts et dettes auprés des établissements de crédit (2)

6 668

6 861

1 678 312

1 547 509

0

0

-5 028

-5 251

23 133

22 771

23 133

22 771

213 155

262 833

      Emprunts et dettes financières (3)

31 586

31 275

      Avances et acomptes reçus sur commandes en cours

      Fournisseurs et comptes rattachés

1 754 008

2 069 343

      Dettes fiscales et sociales

579 040

518 773

      Passif d'impôt différé

      Dettes sur immobilisations et comptes rattachés

1 305 273

1 770 000

      Autres dettes

2 079 421

2 077 721

      Instruments de trésorerie

      Produits constatés d'avance (1)

      Ecarts de conversion Passif

7 248

5 213

5 969 731

6 735 158

8 114

8 613

TOTAL GENERAL

7 674 262

8 308 800

(1) Dont à plus d'un an

3 058 006

2 981 024

(1) Dont à moins d'un an

(2) Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque

(3) Dont emprunts participatifs

2 911 725

3 754 134

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GROUPE KLARSEN CONSOLIDE

Situation au 30 juin 2024

image

COMPTE DE RESULTAT

30/06/2024

30/06/2023

 Produits d'exploitation

      Ventes de marchandises

74 589

71 959

      Production vendue (biens)

      Production vendue (services)

Chiffre d'affaires net

      Production stockée

      Production immobilisée

3 203 524

816 222

3 278 113

888 181

85 209

38 652

      Produits nets partiels sur opérations à long terme

      Subventions d'exploitation

6 500

      Reprises sur provisions et transfert de charges

15 297

2 470

      Autres produits

 Charges d'exploitation       Achats de marchandises

709

127

3 385 828

929 430

7 540

7 712

      Variation de stocks

      Achats de matières premières et autres approvisionnements

712

796

      Variation de stocks

      Autres achats et charges externes

2 075 662

423 115

      Impôts, taxes et versements assimilés

10 782

8 760

      Salaires et traitements

628 172

186 813

      Charges sociales

265 236

58 023

      Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions :

      - Sur immobilisations : dotations aux amortissements hors écart d'acquisition

86 191

62 628

- Sur immobilisations : dotations aux dépréciations

- Sur actif circulant : dotations aux dépréciations

7 237

      - Pour risques et charges : dotations aux provisions

505

988

      Autres charges

4 707

3 915

3 086 744

752 750

  RESULTAT D'EXPLOITATION avant dotations aux amortissements et dépréciations des écarts d'acquisition

299 084

176 680

      Dotation aux amortissements et dépréciations des écarts d'acquisition

0

0

  RESULTAT D'EXPLOITATION après dotations aux amortissements et dépréciations des écarts d'acquisition

299 084

176 680

   Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun

      Bénéfice attribué ou perte transférée

      Perte supportée ou bénéfice transféré

   Produits financiers

      De participations

      D'autres valeurs mobiliéres et créances de l'actif immobilisé

      Autres intérêts et produits assimilés

2 559

1 953

      Reprises sur dépréciations, provisions et transfert de charges

12 234

      Différence positives de change

      Produits nets sur cessions de valeurs mobiliéres de placement

   Charges financières

      Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions

1 447

4 006

14 187

34 456

4

      Intérêts et charges assimilées

      Différence négative de change

      Charges nettes sur cessions de valeurs mobiliéres de placement

41 131

779

75 587

783

  RESULTAT FINANCIER

-71 581

13 404

  RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS

227 503

190 084

Page 3

GROUPE KLARSEN CONSOLIDE

Situation au 30 juin 2024

imageCOMPTE DE RESULTAT (SUITE)

30/06/2024

30/06/2023

 Produits exceptionnels

      Sur opérations de gestion

1 000

      Sur opérations en capital

30 319

      Reprises sur dépréciations, provisions et transfert de charges

 Charges exceptionnelles

      Sur opérations de gestion

2 004

32 323

1 000

30 638

5 600

      Sur opérations en capital

      Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions

10 010

40 648

5 600

  RESULTAT EXCEPTIONNEL

-8 325

-4 600

      Impôts sur les bénéfices

87 962

2 338

      Total des produits

3 422 157

944 617

      Total des charges

3 290 941

761 471

  RESULTAT NET DE L'ENSEMBLE CONSOLIDE

131 216

183 146

      Part du groupe

128 327

183 146

      Part des minoritaires

2 889

0

      Nombre d'actions

3 313 592

3 313 592

      Résultat par action du résultat groupe

0,04

0,06

      Résultat dilué par action du résultat groupe

0,04

0,06

Page 4


ANNEXE DES COMPTES CONSOLIDES

SOMMAIRE

1.     REFERENTIEL COMPTABLE, MODALITES DE CONSOLIDATION, METHODE ET REGLES D’EVALUATION ...... 6

1.1.            PRINCIPES COMPTABLES ......................................................................................................................... 6

1.2.            FAITS MARQUANTS ................................................................................................................................ 6

1.3.            METHODES DE CONSOLIDATION ................................................................................................................ 6

1.4.            ELIMINATION DES OPERATIONS INTRA-GROUPES ........................................................................................... 6

1.5.            ECARTS D’ACQUISITION .......................................................................................................................... 7

1.6.            METHODES DE CONVERSION DES COMPTES ETABLIS EN MONNAIES ETRANGERES .................................................... 7 1.7. APPLICATION DES METHODES DE REFERENCE ................................................................................................ 7

2.     PERIMETRE DE CONSOLIDATION .............................................................................................................. 8 3. DETAIL DES POSTES DU BILAN ET DU RESULTAT CONSOLIDE ................................................................... 8

3.1.                    IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ............................................................................................................ 8

3.2.                    IMMOBILISATIONS CORPORELLES ............................................................................................................. 10

3.3.                    TABLEAU DES IMMOBILISATIONS ............................................................................................................. 11

3.4.                    TABLEAU DES AMORTISSEMENTS ............................................................................................................. 11

3.5.                    PARTICIPATIONS, AUTRES TITRES IMMOBILISES ET VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT ........................................ 12

3.6.                    CREANCES ......................................................................................................................................... 12

3.7.                    TABLEAU DES CREANCES PAR ECHEANCE .................................................................................................... 12

3.8.                    IMPOTS DIFFERES ................................................................................................................................ 12

3.9.                    CAPITAL SOCIAL .................................................................................................................................. 13

3.10.                TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES ..................................................................................... 14

3.11.                DETAIL DU RESULTAT CONSOLIDE ........................................................................................................ 14

3.12.                ENGAGEMENTS DE RETRAITE .............................................................................................................. 14

3.13.                PROVISIONS .................................................................................................................................. 15

3.14.                TABLEAU DES EMPRUNTS .................................................................................................................. 15

3.15.                TABLEAU DES DETTES PAR ECHEANCE ................................................................................................... 15 3.17. AUTRES DETTES .............................................................................................................................. 16

3.18.                PREUVE D’IMPOT ............................................................................................................................ 16

3.19.                CHARGE D’IMPOT SUR LES BENEFICES ................................................................................................... 16

3.20.                RESULTAT PAR ACTION ET RESULTAT PAR ACTION DILUE ............................................................................ 16 3.21.         TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE (EN €) ............................................................................................. 17

4.      ENGAGEMENTS HORS BILAN.................................................................................................................. 18

4.1.    ENGAGEMENTS HORS BILAN DONNES ....................................................................................................... 18 4.2.    ENGAGEMENTS HORS BILAN REÇUS .......................................................................................................... 18

5.      EVENEMENTS POSTERIEURS A LA CLOTURE ........................................................................................... 18 6.           AUTRES INFORMATIONS ........................................................................................................................ 18

6.1.    HONORAIRES DU COMMISSAIRE AUX COMPTES ........................................................................................... 18 6.2.    MEMBRES DES ORGANES D’ADMINISTRATION ET DE DIRECTION ....................................................................... 18 6.3.    PARTIES LIEES..................................................................................................................................... 18

                        6.4.         EFFECTIF MOYEN................................................................................................................................. 18

1. Référentiel comptable, modalités de consolidation, méthode et règles d’évaluation
1.1. Principes comptables

En vue d’apporter une information financière claire et complète, la société a décidé d’opter pour l’établissement de comptes consolidés sans être soumise à une obligation légale. 

Les comptes annuels consolidés de la SA KLARSEN et ses filiales sont élaborés selon les principes comptables décrits dans cette note et respectent les dispositions du règlement ANC n°2020-01.

Les comptes consolidés du groupe KLARSEN sont établis conformément aux principes de prudence, d’indépendance des exercices, de permanence des méthodes d’évaluation, des coûts historiques et de continuité d’exploitation.

1.2. Faits marquants

Aucun évènement significatif n’est intervenu au cours du 1er semestre 2024.

 

1.3. Méthodes de consolidation

La consolidation est réalisée à partir des situations arrêtées au 30 juin 2024. Toutes les participations dans lesquelles la SA KLARSEN assure le contrôle exclusif, directement ou indirectement, sont consolidées selon la méthode de l'intégration globale. Toutes les sociétés du groupe clôturent à la même date.

L’intégration globale consiste à :

-          Intégrer dans les comptes de l’entreprise consolidante les éléments des comptes des entreprises consolidées, après retraitements éventuels ;

-          Répartir les capitaux propres et le résultat entre les intérêts de l’entreprise consolidante et les intérêts des associés minoritaires ;

-          Eliminer les opérations et comptes réciproques entre l’entreprise intégrée globalement et les autres entreprises consolidées. 

1.4. Elimination des opérations intra-groupes

Conformément à la réglementation, les transactions entre les sociétés intégrées ainsi que les résultats internes entre ces sociétés ont été éliminées dans les comptes consolidés.

1.5. Ecarts d’acquisition

Conformément aux dispositions réglementaires, les écarts d’acquisition représentent la différence entre : 

•   Le coût d’acquisition des titres de participation ; 

•   La quote-part de l’entreprise acquéreuse dans l’évaluation totale des actifs et passifs identifiés à la date d’acquisition. 

Les écarts d’acquisition positifs sont inscrits à l’actif immobilisé et sont amortis ou non selon leur durée d’utilisation. Ainsi l’écart d’acquisition :

•   dont la durée d’utilisation est limitée, est amorti sur une durée reflétant, aussi raisonnablement que possible, les hypothèses retenues et les objectifs fixés lors des acquisitions. En cas d’indice de perte de valeur un test de dépréciation est effectué. Lorsque la valeur actuelle est inférieure à la valeur nette comptable, une dépréciation est constatée. La dépréciation constatée sur l’écart d’acquisition est définitive.

•   dont la durée d’utilisation est non limitée, n’est pas amorti. En contrepartie, il fait l’objet d’un test de dépréciation au moins une fois par exercice. Lorsque la valeur actuelle est inférieure à la valeur nette comptable, une dépréciation est constatée. La dépréciation constatée sur l’écart d’acquisition est définitive.

1.6. Méthodes de conversion des comptes établis en monnaies étrangères

Tous les éléments d’actifs et de passifs des entreprises consolidées dont la monnaie de fonctionnement n’est pas l’euro sont convertis au taux de change en vigueur à la date de clôture de l’exercice, les capitaux propres sont maintenus au cours historique. Les produits et charges sont convertis au cours de change moyen de l’exercice clôturé. Les écarts de conversion constatés, tant sur les éléments du bilan d’ouverture que sur le résultat, sont portés dans les capitaux propres au poste « Ecarts de conversion » pour la part revenant à l’entreprise consolidante et pour la part des tiers au poste « Intérêts minoritaires ».

1.7. Application des méthodes de référence

                      L'application des méthodes de référence du règlement ANC 2020-01 est la suivante :           

Application des méthodes de référence

Oui/Non/N/A

Note

Provisionnement des prestations de retraites et assimilés

Oui

§ 3.12

Comptabilisation à l'avancement des opérations partiellement achevées à la clôture

de l'exercice                                                                                                             N/A

N/A : non applicable

2. PERIMETRE DE CONSOLIDATION

Les entreprises constituant le groupe KLARSEN sont au nombre de 4 :

-          La SA KLARSEN (SIREN : 433 234 325) située 1 cours Xavier Arnozan à Bordeaux (33) qui est la société mère.

-          La société CONCOURSMANIA CANADA Inc créée le 18 février 2014 et détenue à 100% par la SA KLARSEN, située à Montréal Québec au Canada.

-          La société ITL INFORMATIQUE (SIREN : 330 414 988) située 13 rue du Canal à Oberschaeffolsheim (67) détenue à 100%.

-          La société DAFI INFORMATIQUE (SIREN : 408370658) située 13 rue du Canal à Oberschaeffolsheim (67) détenue à 95.52% par la société ITL INFORMATIQUE

.

3. DETAIL DES POSTES DU BILAN ET DU RESULTAT CONSOLIDE
3.1. Immobilisations incorporelles

Les immobilisations corporelles et incorporelles sont évaluées à leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires inclus, y compris les frais d’acquisition) pour les actifs acquis à titre onéreux ou à leur coût de production pour les actifs produits par l’entreprise.

3.1.1. Ecart d’acquisition

 

                                           3.1.1.1.     TELAXO

L’écart de consolidation dégagé pour la société TELAXO est de 3 440 K€.

Les capitaux propres retenus sont les capitaux propres au 14/11/2012 retraités des provisions IFC et des impôts différés calculés au 14/11/2012.

 

Cet écart positif, qui correspond à la différence entre le prix d’achat des titres et l’actif net comptable, a été affecté en immobilisations incorporelles. À la suite de la nouvelle réglementation comptable, cet écart qui représentait des parts de marché a été reclassé en écart d’acquisition. Cet écart d’acquisition qui n’a pas de durée de vie limitée n’est pas, en conséquence, amortissable.

Un test de dépréciation a été effectué pour comparer la valeur actuelle du fonds commercial représentatif de cet écart d’acquisition avec la valeur comptable. Une dépréciation a été constatée pour un montant de 3 440 K€ au 31/12/2017 et maintenu au 30/06/2024.

                                           3.1.1.2.     Groupe ITL INFORMATIQUE

L’écart de consolidation dégagé pour le groupe ITL INFORMATIQUE est de 1 459 K€.

Les capitaux propres retenus sont les capitaux propres au 30/06/2023 retraités des provisions IFC et des impôts différés calculés au 30/06/2023.

 

Cet écart positif, qui correspond à la différence entre le prix d’achat des titres et l’actif net comptable, a été affecté en immobilisations incorporelles. Cet écart d’acquisition qui n’a pas de durée de vie limitée n’est pas, en conséquence, amortissable.

Un test de dépréciation a été effectué pour comparer la valeur actuelle du fonds commercial représentatif de cet écart d’acquisition avec la valeur comptable. Aucune dépréciation n’a été constatée au 30/06/2024.

3.1.2. Autres immobilisations incorporelles

Le poste fonds commercial présent au bilan correspond à l’achat du fonds de commerce ACTIPLAY par la société ACTIPLAY MONTPELLIER le 05/12/2011.

Ce fond commercial n’a pas de durée de vie limitée et n’est pas, en conséquence, amortissable. En contrepartie, ils font l’objet d’un test de dépréciation au moins une fois par exercice. Lorsque la valeur actuelle est inférieure à la valeur nette comptable, une dépréciation est constatée. La dépréciation constatée est définitive.

Un test de dépréciation a été effectué pour comparer la valeur actuelle des fonds commerciaux avec la valeur comptable.

Une dépréciation a été constatée pour un montant de 1 008 K€ au 31/12/2018, provision maintenue depuis cette date.

Les immobilisations incorporelles comprennent également des fichiers acquis pour un montant de 1 784 K€. Conformément à l'article 214-3 du PCG, chaque année, un test de valeur est engagé et ces fichiers sont évalués par référence au revenu moyen par utilisateur (ARPU).  Aucune perte de valeur n'est à constater à la date de clôture de la situation.

Il a également été constaté une dépréciation sur les autres immobilisations incorporelles de 340 K€ au 31/12/2017. Cette provision a été portée à 874 K€ au 31/12/2019 et à 1 049 K€ au 31/12/2023. Au 30/06/2024 elle est de 1 047 K€.

3.1.3. Immobilisations développées en interne

Les principales immobilisations incorporelles comptabilisées par le groupe regroupent les frais de développement des différents projets liés notamment à l'exploitation de logiciels et de jeux.  La valorisation des différents projets est effectuée à leur coût interne. Une immobilisation incorporelle identifiable générée en interne résultant du développement d'un projet interne est comptabilisée à l'actif du bilan si, et seulement si, les conditions suivantes sont réunies : 

-         la faisabilité technique du projet ; 

-         l'intention d’achever l’immobilisation incorporelle et de la mettre en service ou de la vendre ; 

-         la capacité à mettre en service ou à vendre l’immobilisation incorporelle ; 

-         la probabilité de générer des avantages économiques futurs ; 

-         la disponibilité de ressources techniques et financières pour achever le développement du projet ; 

-         la capacité à évaluer de façon fiable les dépenses attribuables à l’immobilisation au cours de son développement. 

Les immobilisations incorporelles générées en interne sont amorties selon le mode linéaire sur leur durée d’utilité. 

Lorsque les principes pour la comptabilisation d'une immobilisation générée en interne ne sont pas satisfaits, les dépenses de développement sont comptabilisées en charges dans l’exercice au cours duquel elles sont encourues.  

Le montant net à la clôture des immobilisations générées en interne s’élève 324 K€.

3.2. Immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition (prix d'achat et frais accessoires).

Les amortissements pour dépréciation sont calculés suivant le mode linéaire ou dégressif en fonction de la durée de vie prévue.

                        - Aménagements et agencements divers

1 à 15 ans

                        - Matériel de transport                        

3 à 5 ans

                        - Matériel de bureau et informatiques

1 à 5 ans

                        - Mobilier                                             

3 à 10 ans

3.3. Tableau des immobilisations

Désignation

Valeur brute début d'exercice

Variations de périmètre

Acquisitions

Diminution 

Valeur brute fin d'exercice

Ecart d'acquisition

            4 900 420   

                    -    

         4 900 420  

Frais de constitution

                         -     

                    -     

Autres immobilisations incorporelles

            5 180 054   

              64 640   

            12 149   

        5 232 545  

Total immobilisations incorporelles

          10 080 474   

 

              64 640   

            12 149   

      10 132 965  

Constructions

                         -     

                    -     

Installations générales, aménagements divers

                 14 138   

             14 138  

Matèriel de transport

                   8 594   

               8 594  

Matèriel de bureau et informatique

                 38 898   

                2 080   

                     2   

             40 975  

Mobilier

                   1 075   

               1 075  

Total immobilisations corporelles

 

                 62 705   

 

 

 

                2 080   

 

                     2   

 

             64 783  

 

Immobilisations incorporelles en cours

                         -     

 

              85 209   

            34 041   

             51 168  

Avances et acomptes versés

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                    -     

 

Autres titres de participation

                         -     

 

                    -     

Autres titres immobilisés

                   8 602   

               8 602  

Autres immobilisations financières

                 55 000   

             55 000  

Total immobilisations financières

                 63 602   

 

 

 

             63 602  

TOTAL GENERAL

10 206 782

0

151 929

46 193

10 312 518

3.4. Tableau des amortissements

Désignation

Valeur brute début d'exercice

Variations de périmètre

Dotations amortissements

Dotations provisions

Reprises

Valeur brute fin d'exercice

Ecart d'acquisition

         3 440 898  

      3 440 898  

Frais de constitution

                       0  

                    0  

Autres immobilisations incorporelles

         3 035 922  

                 80 111  

          2 149  

       3 113 884  

Total immobilisations incorporelles

         6 476 820  

                   -    

                  80 111  

               -    

          2 149  

       6 554 782  

Constructions

                      -    

                   -    

Installations générales, aménagements divers

                1 691  

                   1 691  

             3 382  

Matériel de transport

                1 750  

                   1 750  

             3 500  

Matériel informatique

              34 639  

                   2 424  

                 2  

            37 061  

Mobilier

                   242  

                      214  

                456  

Total immobilisations corporelles

 

              38 322  

 

                   -    

 

                    6 079  

 

               -    

 

                 2  

 

            44 398  

 

Autres titres de participation

 

                   -    

Autres titres immobilisés

                   -    

Autres immobilisations financières

                   -    

Total immobilisations financières

                      -    

                  -    

                          -    

              -    

                -    

                   -    

TOTAL GENERAL

6 515 142

0

86 190

0

2 152

6 599 180

 

3.5. Participations, autres titres immobilisés et valeurs mobilières de placement

La valeur brute est constituée par le coût d’achat hors frais accessoires. Lorsque la valeur d’inventaire est inférieure à la valeur brute, une provision pour dépréciation est constituée du montant de la différence.

3.6. Créances

Les créances sont valorisées à leur valeur nominale. Une provision est pratiquée lorsque la valeur d’inventaire est inférieure à la valeur comptable.

3.7. Tableau des créances par échéance

ETAT DES CREANCES

Montant brut

A 1 an au plus

A plus d'1 an

De l'actif immobilisé

Autres immobilisations financières

          55 000   

          55 000  

De l'actif circulant Clients douteux ou litigieux

        395 191   

                         -     

        395 191  

Autres créances clients

     2 464 967   

            2 464 967   

                 -     

Personnel et organismes sociaux

            2 202   

                   2 202   

Etat (1)

        645 977   

               584 365   

          61 612  

Débiteurs divers

        422 681   

               222 681   

        200 000  

Charges constatées d'avance

        121 874   

               121 874   

                 -     

TOTAL GENERAL

     4 107 892   

            3 396 089   

        711 803  

(1) Dont impôt exigible

-     

(1) Dont impôt différé

           350 574   

 

 

 

3.8. Impôts différés

Les retraitements apportés aux comptes sociaux des sociétés consolidées pour les rendre homogènes avec les principes comptables du groupe ou pour éliminer l’effet des législations fiscales, ainsi que l’existence de décalages temporaires d’impositions dans le temps, génèrent des différences entre la base imposable et le résultat consolidé avant impôt.

Les actifs et passifs d’impôts différés sont compensés par entreprise.

Ils se décomposent ainsi en € : 

 

30/06/2024

31/12/2023

Variation

 

 

 

 

Décalage Fiscal/Social (1)

70 463

60 328

10 135

Provision congés payés

70 463

60 328

10 135

Impacts ID liés aux Retraitements/Eliminations (2)

-379 901

-372 594

-7 307

IFC

23 133

22 771

362

Plus value Actiplay Italie

270

270

0

Amortissements fichiers

-466 054

-466 054

0

Frais d'acquisitions des immobilisations

-56 704

-56 704

0

Amortissements des frais d'acquisitions 

56 704

56 704

0

Amortissements dérogatoires

-14 355

-6 686

-7 669

Frais d'acquisitions des titres

77 105

77 105

0

Déficits reportables (3)

1 711 733

1 890 674

-178 941

Total Bases (1) + (2) + (3)

1 402 295

1 578 408

-176 113

Imposition différée

350 574

394 602

-44 028

Le signe + correspond à un impôt différé actif

Le signe – correspond à un impôt différé passif Le taux d’imposition retenue est le taux de 25%.

Les déficits reportables ont donné lieu à des impôts différés actifs dans les comptes consolidés dans la mesure où il existe une forte probabilité de réaliser des bénéfices futurs, c’est-à-dire en tenant compte des bénéfices prévisionnels sur les 5 prochaines années.

3.9. Capital social 

Le capital social se compose de 3 313 592 actions.

                           3.10.          Tableau de variation des capitaux propres

 

Capital

Primes

Réserves consolidées

Résultat de l'exercice

Autres

Capitaux propres groupe

Intérêts minoritaires

Capitaux propres totaux

Situation au 31/12/2023

    662 718   

    12 630 353   

-    14 503 469   

    2 750 824   

      6 861 

     1 547 287 

 

 -        5 251   

 

    1 542 036 

 

Affectation du résultat 

       2 750 824   

-  2 750 824   

                -    

    223

             223  

Intégration des sociétés acquises ou crées

répartition des capitaux propres

 

 

                -    

 

 

                -   

élimination des titres au prix d'acquisition

                -    

                -   

écart d'acquisition

                -    

                -    

                -   

 

Ecart de conversion

-        193 

-             193 

                -    

  

-            193 

 

Résultat de l'exercice consolidé

        128 327   

       128 327 

           2 889   

       131 216 

 

Situation au 30/06/2024

    662 718   

    12 630 353   

-     11 752 645   

       128 327   

     6 668  

    1 675 421 

 -        2 139   

    1 673 282 

 

 

                           3.11.          Détail du résultat consolidé

Total

KLARSEN

Canada

ITL INFORMATIQUE

DAFI

Résultat net avant consolidation

386 181

62 108

17 310

220 260

86 503

Retraitement provision sites internet

2 004

2 004

Amortissements dérogatoires

7 668

7 668

Reprise amortissement dépréciation créances réciproques

-79 618

-79 618

Dividendes

-138 102

-138 102

CCA sur refacturation groupe

-2 525

-2 525

IFC variation

-362

143

-505

Impôt différé variation

-44 029

-1 953

-20 570

-21 506

Total résultat consolidé

131 216

-152 279

19 314

199 690

64 492

 

Part du groupe

128 327

-152 279

19 314

199 690

61 603

Part des minoritaires

2 889

2 889

 

 

 

 

 

 

 

                           3.12.          Engagements de retraite

Les engagements au titre des indemnités de départ à la retraite ne sont pas provisionnés dans les comptes sociaux. Ils sont provisionnés au 30/06/2024 pour 23 K€ charges sociales comprises.

La méthode de calcul des engagements retraites utilisées est la méthode rétrospective en droits proratisés temporis. Les paramètres de calcul retenus sont les suivants : 

o   Départ volontaire à l’âge de 67 ans o Progression des salaires de 1% par an o Rotation forte du personnel o Probabilité de survie à l’âge de la retraite

o   Taux d’actualisation de 3.61%

                           3.13.          Provisions

Les provisions s’élèvent à la clôture à 23 K€ et comprennent uniquement les provisions pour charges relatives aux engagements d’indemnités de fin de carrière (cf détail au § 3.12).

                           3.14.          Tableau des emprunts

Désignation des emprunts

Montant d'origine

Taux

Organisme financeur

Échéances

Montant au bilan d'ouverture

Remboursé dans l'exercice

Montant au bilan de clôture

Moins d'un an

De un an

à cinq ans

Plus de

cinq ans

Début

Fin

ITL INFORMATIQUE - PGE

350 000

0,25%

Société Générale

07/2021

07/2026

226 969

43 665

183 304

87 710

95 595

0

DAFI INFORMATIQUE - PGE

51 000

0,73%

Banque

Populaire

03/2021

03/2027

33 361

5 081

28 280

10 218

18 062

0

VALEUR AU BILAN AU 30/06/2024

 

 

 

 

 

260 330

48 746

211 585

97 928

113657

0

                           3.15.          Tableau des dettes par échéance

ETAT DES DETTES

Montant brut

A 1 an au plus (1)

A plus d'1 an

Emprunts obligataires convertibles (2)

                  -     

                         -     

Emprunts auprés des étab de crédit (1) (2)

        213 155   

                 99 498   

        113 657  

Emprunts et dettes financières diverses (1)

                  -     

                         -     

Fournisseurs et comptes rattachés

     1 754 008   

            1 754 008   

                 -     

Personnel et organismes sociaux

        275 300   

               272 049   

            3 251  

Etat (3)

        303 741   

               289 089   

          14 652  

Groupe et associés

          31 586   

                 31 586   

                 -     

Dettes sur immobilisations

     1 305 273   

               455 273   

        850 000  

Dettes plan de redressement

     2 022 275   

                 93 701   

     1 928 574  

Autres dettes

          57 148   

                 55 557   

            1 591  

Produits constatés d'avance

            7 248   

                   7 248   

TOTAL GENERAL

     5 969 732   

            3 058 007   

     2 911 725  

(1) Emprunts souscrits en cours d'exercice

0

(2) Emprunts remboursés en cours d'exercice

48 746

(3) Dont impôt exigible

36 763

(3) Dont impôt différé

0

                           3.16.          Dettes sur immobilisations

Les dettes sur immobilisations pour un montant de 1 305 K€ correspondent au crédit-vendeur sur le solde du prix d’acquisition des actions ITL INFORMATIQUE d’une durée de 3 ans et demi soit 2 ans et demi restant au 30/06/2024

                           3.17.          Autres dettes

Les autres dettes du bilan correspondent pour 2 022 K€ au plan de continuation de la société accepté par le Tribunal de Commerce de Bordeaux le 9 décembre 2020. 

                           3.18.         Preuve d’impôt

Le rapprochement entre l’impôt sur les résultats figurant au compte de résultat et l’impôt théorique qui serait supporté sur la base du taux en vigueur en France s’analyse comme suit

(en K€) :

                                                                                                                         30/06/2024 31/12/20223

Résultat consolidé avant impôt

219

3 728

Charge d'impôt théorique 

55

932

Variation de taux

0

3

Décalages permanents

5

2

Décalages temporaires 

-1

-23

Imposition différée non comptabilisée mais utilisée sur l’exercice

33

47

Retraitement provision 

0

17

Impôts sur les bénéfices forfaitaires

-5

-1

Charge d'impôt effective

87

977

                           3.19.         Charge d’impôt sur les bénéfices

Le poste impôts sur les bénéfices se décompose comme suit :

Total impôts sur les bénéfices exigibles  .........                        43 K€ Total variation des impôts différés  ..................                        44 K€

                                Charge d’impôts sur les bénéfices de l’exercice                       87 K€

 

 

                           3.20.         Résultat par action et résultat par action dilué

Le résultat par action du groupe est de 0.04 € et le résultat par action dilué du groupe est de

0.04 €.

                           3.21.          Tableau des flux de trésorerie (en €)

30/06/2024

31/12/2023

 

 

 

 

Flux de trésorerie liés à l'activité

-71 865

28 351

Résultat net des sociétés intégrées

131 216  

2 751 046  

Elimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'activité

 - Amortissements et provisions 

126 243  

-2 513 620  

 - Ecart taux de conversion sur amortissements

0  

0  

 - Variation des impôts différés

44 029  

978 706  

 - Plus et moins-values de cession

-20 310  

3 094 316  

Marge brute d'autofinancement des sociétés intégrées

281 178  

4 310 448  

Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence

0  

0  

Variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité 

353 043  

4 282 097  

Flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement

-550 301

482 725

  

Acquisition d'immobilisations

-117 888  

-295 372  

Ecart taux de conversion sur immobilisations

1 994  

14 684  

Cession d'immobilisations

30 319  

439 500  

Incidence des variations de périmètre

0  

-1 446 087  

Variation du BFR lié aux opérations d'investissement

-464 727  

1 770 000  

Flux de trésorerie liés aux opérations de financement

-49 560

-46 564

 

Dividendes versés aux actionnaires de la société mère

Dividendes versés aux minoritaires des sociétés intégrées

Augmentation de capital en numéraire

Emissions d'emprunts

0  

0  

Remboursements d'emprunts 

-49 678  

-45 855  

Apports en compte courant

311  

613  

Remboursements des comptes courants

0  

0  

Ecarts de conversion

-193  

-1 322  

Variation de trésorerie

-671 727

464 520

 

Trésorerie d'ouverture

928 569  

464 049  

Trésorerie de clôture

256 842  

928 569  

0

-8

 

 

4. ENGAGEMENTS HORS BILAN
4.1. Engagements hors bilan donnés

Dans le cadre du financement de l’acquisition du site Jeux.com, les emprunts ont été couverts par les garanties suivantes :

                           -     Emprunt BPI France (ex OSEO) de 1 100 K€ :

o Retenue de garantie versée de 55 K€ remboursable à la fin du contrat o Contrat assurance décès-invalidité de Julien PARROU au profit de BPI France (ex OSEO) pour 1 100 K

Au 30/06/2024, le montant restant dû à la BPI couvert par ces garanties est de 155 K€ compris dans le plan de redressement classé en « Autres dettes ».

4.2. Engagements hors bilan reçus

Lors de la cession des parts de la société ITL INFORMATIQUE en date du 3 juillet 2023, une convention de garantie de passif a été signée avec les cédants à hauteur de 340 000 €. Cette garantie prendra fin le 3 juillet 2028.

5. EVENEMENTS POSTERIEURS A LA CLOTURE

Néant 

6. AUTRES INFORMATIONS

 

6.1. Honoraires du commissaire aux comptes

Les honoraires du commissaire aux comptes se sont élevés à 10 100 €.

6.2. Membres des organes d’administration et de direction

L’information sur la rémunération des dirigeants n’est pas mentionnée car cette information aurait pour effet de renseigner une donnée individuelle.

6.3. Parties liées

Les transactions avec les parties liées sont des transactions courantes.

 

6.4. Effectif moyen

L’effectif moyen salarié sur l’exercice est de 22 personnes.

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